Ez a cikk kizárólag Ausztriában érvényes adószabályokon alapul, és elsősorban alkalmazottaknak és magánszemélyeknek szól. A cél, hogy átlátható képet adjunk arról, milyen költségekkel csökkenthető az adóteher az osztrák adóbevallásban (Arbeitnehmerveranlagung / Einkommensteuererklärung).
1. Munkával kapcsolatos költségek (Werbungskosten)
Ezek a leggyakrabban elszámolható tételek Ausztriában.
Utazási költségek – Pendlerpauschale és Pendlereuro
Ha a lakóhelyed és a munkahelyed nem azonos:
- Pendlerpauschale jár, ha a munkába járás rendszeres
- két típusa van:
- kis Pendlerpauschale – ha a tömegközlekedés elérhető és ésszerű
- nagy Pendlerpauschale – ha a tömegközlekedés nem vagy csak korlátozottan használható
- az összeg fix éves átalány, amely a távolságtól függ
Emellett jár a Pendlereuro:
- évi 2 euró kilométerenként (egyirányú távolság alapján)
- közvetlenül az adót csökkenti
Munkaeszközök (Arbeitsmittel)
Elszámolhatók például:
- laptop, számítógép
- monitor, nyomtató
- irodai szék, íróasztal
- szakmai szoftverek
- mobiltelefon (arányosítva)
Fontos:
- magánhasználat esetén arányosítani kell
- nagyobb értékű eszközöknél több év alatt történik az elszámolás (értékcsökkenés)
Munkaruha és szakmai költségek
Levonható:
- kizárólag munkavégzésre alkalmas ruházat (pl. védőruha)
- szakirodalom
- továbbképzések, tanfolyamok, átképzés
Nem vonható le: hétköznapi ruházat (öltöny, cipő)
Otthoni dolgozószoba (Arbeitszimmer)
Ausztriában nagyon szigorú feltételekkel vonható le:
- a lakás központi munkavégzési helye kell legyen
- nem állhat rendelkezésre más munkahely (iroda)
- tipikusan önálló vállalkozóknál elfogadott
Alkalmazottaknál ritkán elfogadják.
2. Családdal és gyermekekkel kapcsolatos kedvezmények
Familienbonus Plus
Az egyik legfontosabb adókedvezmény:
- gyermekenként évente legfeljebb 2 000 euró adócsökkentés
- 18 év felett (családi pótlék esetén): max. 700 euró
- közvetlenül az adót csökkenti
A kedvezmény:
- megosztható a szülők között
- vagy teljes egészében egyik szülőnél érvényesíthető
Kindermehrbetrag
Ha az adód nem elég magas a Familienbonus teljes kihasználásához:
- gyermekenként max. 700 euró visszatérítés
- alacsony jövedelmű családoknak
Egyedülálló szülői kedvezmények
- Alleinerzieherabsetzbetrag
- Alleinverdienerabsetzbetrag
Összegük a gyermekek számától függ.
3. Rendkívüli terhek (Außergewöhnliche Belastungen)
Betegséggel kapcsolatos költségek
Elszámolhatók például:
- fogpótlás
- szemüveg
- gyógytorna
- orvosi kezelések
Feltétel:
- a költségeknek meg kell haladniuk az ún. önrészt (zumutbare Belastung)
- az önrész mértéke függ:
- jövedelemtől
- családi állapottól
- gyermekek számától
Tartási kötelezettségek
Bizonyos esetekben elszámolható:
- volt házastárs eltartása
- beteg vagy rászoruló hozzátartozó támogatása
4. Egyéb gyakori levonási lehetőségek
Egyházi hozzájárulás (Kirchenbeitrag)
- évente max. 400 euró
- sok esetben automatikusan bekerül az adóbevallásba
Adományok
gyakran automatikusan jelentve vannak – elismert szervezeteknek adott adományok (nagyon kevés ide tartozó szervezet van) – meghatározott jövedelemhatárig
FONTOS! Mi nem intézünk adóbevallást, ezzel ne fordulj hozzánk.
